如何确定自己是否需要办理个税汇算清缴？
01
个人所得税最终结算即将开始，如何确定自己是否需要办理？
(1)谁不需要办理年度汇算？
[权威回答]
2023年纳税人已依法预缴个人所得税，符合下列情形之一的，无需办理汇算：
（一）汇算需要补税但全年综合所得收入不超过12万元的；
（二）汇算所需补税金额不超过400元的；
（3）预缴税额与最终应纳税额一致的；
（四）符合最终退税条件但不申请退税的。
（2）谁需要办理年度汇算？
[权威回答]
符合下列情形之一的，纳税人需要办理汇算：
（一）预缴税额大于应纳税额并申请退税的；
(2)2023年取得的综合所得收入超过12万元，汇算需要补税400元以上。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，导致2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法办理最终结算。
02
春节期间发票异地开具、发票申请问题
（1）春节假期的原因，数字电发票是否允许异地开具？
[权威回答]
真实业务，由于企业合理的特殊原因，需要在其他地方开具数字电子发票，也是允许的。
但是，新修订的发票管理办法规定，数字纸票和税控纸票不能跨省开具。如果出现这种情况，他们将面临罚款的风险。
注意：
而且，如果企业长期异地开票，可能会被税务风险预警，需要合理解释。因为税务局可以完全监控企业的IP地址。
（2）春节期间想领发票怎么办？
[权威回答]
根据《国务院办公厅关于2024年部分节假日安排的通知》(国办发明电力〔2023〕7)现将2024年春节期间通过电子税务局申请邮政发票的有关事项通知如下:
（1）2024年2月9日16:30-2024年2月17日24:00、通过电子税务局申请邮寄发票，将于2024年2月18日寄出，请合理安排发票办理时间。
（2）春节期间，如需使用发票，可在电子税务局申请后通过自助办税厅24小时领取。
03
机票改签费、退票费如何抵扣进项税额？
（1）我公司是一般纳税人，员工出差取得电子客票行程，行程中单独注明变更费。变更费是否可以根据购买的客运服务计算抵扣进项税？
[权威回答]
是的。航空运输电子客票行程上列出的机票改签费属于航空运输企业提供航空运输服务取得的全部价格和额外费用范畴，可按照《财政部海关总署关于深化增值税改革的通知》（财政部海关总署2019年第39号）第六条的有关规定计算抵扣进项税。
（1）我公司是一般纳税人。由于取消员工出差计划，我们向航空代理公司支付了退票费，并取得了6%的增值税专用发票。进项税额能抵扣吗？
[权威回答]
是的。根据现行政策，航空代理机构收取的退票费属于现代服务业的税收范围，增值税按6%的税率计算缴纳。贵公司因公务支付的退票费属于可抵扣进项税范围，增值税专用发票上注明的税额可从销项税额中扣除。
